Финансовая отчетность "КТ Мобайл" от Счетной палаты. Там много интересного

Счетная палата Кыргызстана провела анализ финансово-хозяйственной деятельности ОсОО "КТ Мобайл" для депутатской комиссии, образованной постановлением Жогорку Кенеша.

Напомним, комиссия расследует ситуацию в дочернем предприятии ОАО "Кыргызтелеком" - ОсОО "КТ Мобайл", которая привела к череде скандалов и отставок в правительстве.

Уставной капитал компании ОсОО "КТ Мобайл" 100 тыс. сомов, но вносились поправки несколько раз, и в итоге он был увеличен до миллиона сомов.

Компания владеет пятью лицензиями, с момента образования ОсОО "КТ Мобайл" до сентября 2018 года, когда фактически компания начала работать, там сменилось 9 директоров. 21 мая 2019 года исполняющим обязанности директора ОсОО "КТ Мобайл" назначен директор технического департамента "КТ Мобайл" Николай Дмитриенко.

В ОсОО "КТ Мобайл" проводилась практика заключения договоров на консультационные услуги с индивидуальными/частными предпринимателями или ОсОО за определенное вознаграждение.

2 ноября 2018 года создана комиссия по проведению аукциона на право заключения с ОсОО "КТ Мобайл" договора о совместной деятельности в лице ОАО "Кыргызтелеком", ФУГИ и Соцфонда. Его выиграло ЗАО "Альфа Телеком" как "опорный оператор" и ОсОО "КТ Мобайл" как "оператор-партнер".

Что есть в договоре между ОсОО "КТ Мобайл" и ЗАО "Альфа Телеком"?

По договору ЗАО "Альфа Телеком" выплачивает ОсОО "КТ Мобайл" за право заключения договора о совместной деятельности сумму в размере 386,4 млн сомов с учетом НДС в размере 12% в течение 6 календарных месяцев с момента завершения аукциона.

Пока по договору о совместной деятельности перечислено 168 млн сомов.

По дополнительному договору ЗАО "Альфа Телеком" выплачивает ОсОО "КТ Мобайл" за право заключения договора о совместной деятельности сумму в размере 345 млн сомов (это не дополнительная сумма) с учетом всех налогов в следующем порядке:

118 млн сомов - в срок не позднее 5 января 2019 года;

50 млн сомов от общей суммы платежа (345 млн сомов) - в срок до 6 марта 2019 года;

177 млн сомов от общей суммы платежа (345 млн сомов) - в срок до 28 февраля 2020 года.

Анализ финансовых результатов

Финансовые отчеты ОсОО "КТ Мобайл" за 2004-2005 годы нулевые.

Бухгалтерский баланс за 2006 год для изучения и анализа деятельности общества не был представлен.

По балансу на конец 2007 года уставной капитал увеличен до 1 млн сомов, и, соответственно, на эту сумму увеличилась задолженность учредителя "Кыргызтелекома" перед ОсОО "КТ Мобайл". В течение 2007 года другие финансово-хозяйственные операции не осуществлялись, соответственно, отчет о прибылях и убытках нулевой.

Бухгалтерские балансы с 2008 по 2012 год составлены без изменений, остатки соответствуют показателям за 2007 год. Доходов и расходов за соответствующие периоды не имелось.

В 2013 году ОсОО "КТ Мобайл", получив заем на 40 млн сомов от ОАО "Кыргызтелеком", рассчиталось с Госагентством связи за полученную лицензию на оказание услуг в области электрической связи.

Эта сумма в бухгалтерском балансе получила отражение как "нематериальные активы" и "долгосрочные обязательства".

В 2014 году ОсОО "КТ Мобайл" доходов не получал, был убыток на 10,6 тыс. сомов.

В 2015 году ОсОО "КТ Мобайл" доходов не получал, были расходы только на 186,6 тыс. сомов. Соответственно, по итогам года обществом на эту сумму получен убыток.

В 2016 году расходы по зарплате - 103,5 тыс. сомов, отчисления в Соцфонд - 17,9 тыс. сомов, банковские услуги - 0,6 тыс. сомов, услуги госучреждений - 200 сомов, юридические и нотариальные услуги - 1 тыс. сомов. Доходов за отчетный период не поступило. Убыток отчетного периода составил 123,2 тыс. сомов.

За 2017 год расходы компании составили 7 млн 185,6 тыс. сомов, из них:

• на заработную плату - 80,7 тыс. сомов;
• отчисления в Соцфонд - 13,9 тыс. сомов;
• проведение сертификации оборудования - 6 млн 994,3 тыс. сомов;
• услуги госучреждений - 73,2 тыс. сомов;
• банковские услуги - 1,6 тыс. сомов;
• прочие расходы - 20,7 тыс. сомов;
• сборы, штрафы, пени, неустойки - 1,2 тыс. сомов.

Общая сумма расходов за 2018 год составила 53 млн 424 тыс. сомов. Из них основную часть составляют расходы по сертификации и выдаче частотных присвоений на 52 млн 771,4 тыс. сомов.

Признано доходом 345 млн сомов за счет договора с ЗАО "Альфа Телеком". На консультационные услуги потрачено 587,7 тыс. сомов.

В заключенных договорах указаны общие виды оказываемых услуг (юридические, технические, административные), без детальной расшифровки по видам работ в самом договоре или отдельным приложением к нему.

Необходимо отметить, что ИП "Дмитриенко", ИП "Акматов Б.", ИП "Жавзмагийн", ИП "Даньшина", получив патент, в тот же день заключили договор с ОсОО "КТ Мобайл" на оказание консультативных услуг сроком на 3 дня, по истечении которого были подписаны акты приемки работ и услуг.

Не во всех актах приемки имеется детальная расшифровка по видам выполненных объемов работ.

Доходы на 20.05.2019 года (с 01.01.2019 г. по 20.05.2019 г.) получены в виде курсовых разниц по операциям с иностранной валютой в сумме 209,8 тыс. сомов.

За этот период расходы составили 19 млн 973,2 тыс. сомов.

Банковские операции

ОсОО "КТ Мобайл" располагает мультивалютными банковскими счетами в трех коммерческих банках, при этом компания при наличии кредиторской задолженности в 142 млн 999,9 тыс. сомов по договору срочного депозита 19 апреля 2019 года вносила на депозитный счет ОАО "Бакай Банк" 10 млн сомов сроком на три месяца со ставкой 3% годовых.

Кассовые операции

На 20 мая 2019 года расхождений между остатками по учету и фактическим наличием денежных средств нет. Но касса не отвечает требованиям - отсутствует сигнализация, решетки на окнах не установлены. При этом в кассе хранятся большие суммы наличных денежных средств.

В период с 2004 по 2014 год кассовых операций в ОсОО "КТ Мобайл" не осуществлялось.

За 2015 год оприходованы в кассу ОсОО "КТ Мобайл" 10,6 тыс. сомов от ОАО "Кыргызтелеком" и выдано в подотчет 10,6 тыс. сомов. Остатков на начало и на конец года не имеется.

В 2016 году оприходовано 85,2 тыс. сомов от ОАО "Кыргызтелеком", израсходовано 85,2 тыс. сомов, в том числе: на заработную плату - 84,0 тыс. сомов, в подотчет - 1,2 тыс. сомов. Остатков на начало и на конец года не имеется.

Оприходованная сумма за 2017 год составляет 65,2 тыс. сомов. Остатков на начало и на конец года не имеется.

В 2018 году оприходовано в кассу 1 млн 20,5 тыс. сомов. Остаток на конец года - 745,1 тыс. сомов.

С 1 января 2019 года по 20 мая оприходовано в кассу 3 млн 76,9 тыс. сомов. Остаток на 20 мая с учетом остатка на начало года - 1 млн 263,9 тыс. сомов.

Подотчетные суммы

С января 2019 года по 20 мая было выдано в подотчет 1 млн 587,1 тыс. сомов, из них на:

• заработную плату - 1 188,6 тыс. сомов;
• хозяйственные и производственные нужды - 35,8 тыс. сомов;
• регистрацию домена - 103,4 тыс. сомов;
• административные расходы - 60,0 тыс. сомов;
• канцелярские товары, распечатку, интернет и др. - 13,5 тыс. сомов;
• регистрацию проектных документов - 10,0 тыс. сомов;
• выплату налогов - 30,0 тыс. сомов;
• приобретение МБП - 2,6 тыс. сомов;
• приобретение основных средств - 25 тыс. сомов;
• нотариальные услуги - 5,1 тыс. сомов;
• приобретение подарков - 8,4 тыс. сомов;
• рекламные услуги - 56 тыс. сомов;
• ГСМ - 8,4 тыс. сомов;
• прочие расходы - 40,3 тыс. сомов.

Погашено из этой суммы 1 млн 575,1 тыс. сомов.

Список материально ответственных лиц не утвержден, договор о материальной ответственности с ними не составлен. За указанный период подотчетные суммы выданы 15 сотрудникам. Отмечается, что выдача заработной платы из кассы вместо непосредственной выплаты сотрудникам в некоторых случаях проводилась через подотчетное лицо Г. А. Крымскую, которая занимает должность главного бухгалтера.

Реквизиты авансовых отчетов заполняются не полностью, в закупочных актах не заполняются поля, где должны указываться фамилии, отсутствуют подписи и не утверждаются руководителем. ГСМ списываются на основании путевых листов, при этом в путевых листах отсутствуют конкретные маршруты и фактическое расстояние, а указывается только как по городу.

Анализ фонда заработной платы

До 2019 года штатная численность сотрудников ОсОО "КТ Мобайл" не была определена.

На 2019 год утверждено штатное расписание на 33 человека с месячным фондом заработной платы в 2 млн 227,2 тыс. сомов.

Самый высокий должностной оклад определен заместителю директора в сумме 194,4 тыс. сомов, а самый низкий оклад специалиста по строительству составляет 22,1 тыс. сомов.

В ОсОО "КТ Мобайл" не разработан соответствующий внутренний нормативный документ по определению критериев оценки на соответствие установленным должностным окладам и квалификационным требованиям. В связи с чем неизвестно, каким образом были определены размеры окладов, предусмотренных в штатном расписании.

Вследствие чего имеются факты необоснованного дифференцирования окладов в штатном расписании.

Так, например, руководителю технического департамента Н. А. Дмитриенко назначен оклад в 145 тыс. 790 сомов, а его заместителю М. К. Абдыкадырову - оклад в 172 тыс. 700 сомов, то есть больше на 26 910 сомов.

Также руководителю отдела продаж коммерческого департамента В. Новикову установлен оклад в 77 690 сомов, а ведущему специалисту этого отдела Эмилбек уулу Баясбеку - оклад в 145 450 сомов, то есть больше на 67 760 сомов.

Как объяснили устно ответственные лица компании, должностные оклады были определены непосредственно директором ОсОО "КТ Мобайл" Нурбеком Мукамбетовым через устное согласование с каждым сотрудником.

По учетным данным, согласно фактически отработанному рабочему времени, с января по апрель 2019 года общая начисленная сумма заработной платы составила 5 млн 996,7 тыс. сомов.

Следует отметить, что в заключенных трудовых договорах с сотрудниками предусмотрено, что по окончании каждого квартала календарного года, в случае надлежащего исполнения работником своих трудовых обязанностей, начисляется премия в размере одного месячного должностного оклада.

Согласно данному пункту трудового договора, по приказу директора ОсОО "КТ Мобайл" №ЛС-23 от 29.03.2019 года начислена премия 21 работнику в сумме 922,3 тыс. сомов. При этом премия не подтверждена соответствующими расчетами на каждого работника, также не имеется подтверждения по надлежащему исполнению работником трудовых обязанностей.

В ОсОО "КТ Мобайл" не принят внутренний нормативный документ, определяющий критерии оценки исполнения своих трудовых обязанностей и порядок оплаты труда и вознаграждения.

В трудовом соглашении №14-26/72 от 12.09.2018 года не предусмотрено вознаграждение директору Мукамбетову и в штатном расписании не предусмотрен его должностной оклад.

В течение трудовой деятельности в должности директора ОсОО "КТ Мобайл" Мукамбетову не начислялась заработная плата и не выплачивались другие вознаграждения.

По штатному расписанию ОсОО "КТ Мобайл" заместителю директора Эрназару Иманкадыр уулу установлен должностной оклад в сумме 194 410 сомов, и на эту сумму с ним заключен трудовой договор 08.01.2019 года, сроком с 8 января по 31 декабря 2019 года. С января по апрель 2019 года ему фактически начислено 972,1 тыс. сомов (в том числе премия за I квартал 2019 года - 194,4 тыс. сомов), после удержаний выплачено 787,6 тыс. сомов.

Дебиторские и кредиторские задолженности

На 20 мая 2019 года по учету ОсОО "КТ Мобайл" числится дебиторская задолженность в 180 млн 322,3 тыс. сомов и кредиторская задолженность в 143 млн 183,2 тыс. сомов.

Наибольшая дебиторская задолженность за ЗАО "Альфа Телеком", которая образовалась по заключенному дополнительному соглашению, где ЗАО "Альфа Телеком" (опорный оператор) выплачивает ОсОО "КТ Мобайл" (оператору-партнеру) финансовые средства в размере 345 млн сомов по частям.

Следует отметить, что в результате несвоевременного погашения вышеуказанной суммы, то есть кредиторской задолженности перед ГАС при ГКИТиС КР, за 2017-2019 годы в республиканский бюджет не поступил доход в сумме 71 млн 517,3 тыс. сомов.

Основная сумма кредиторской задолженности перед ОАО "Кыргызтелеком" образовалась за счет полученных заемных средств в сумме 40 млн сомов.

Следующая основная сумма кредиторской задолженности числится перед ООО "Скай Мобайл" в 30 млн 175,8 тыс. сомов, которая образовалась за счет возмещаемых финансовых затрат по высвобождению частот в стандарте третьего поколения мобильной связи 3G.

Закупка товаров и услуг

Закупки товаров, консультационных и других услуг, произведенные в 2018 году и до апреля 2019 года по 22 поставщикам и консультантам на общую сумму 1 млн 512,9 тыс. сомов и $1 100, осуществлялись без соответствующих процедур, предусмотренных Законом КР "О госзакупках".

Из них 431,2 тыс. сомов по договору с ИП "Омуракунова Ч. У." за оказание услуги по разработке дизайна проекта офисного помещения.

Планом закупок ОсОО "КТ Мобайл" на 2019 год предусмотрено приобретение товаров, работ и услуг на сумму 172 млн 938,3 тыс. сомов.

За 2019 год объявлено 27 конкурсов (24 конкурса по упрощенному методу и 3 конкурса методом прямого заключения договоров), из которых не состоялись - 7, находятся в процессе оценки - 9, подлежат повторному конкурсу - 6, и заключены договора с победителями по итогам 5 конкурсов на сумму 2 млн 386,9 тыс. сомов и произведена оплата из этой суммы ОсОО "Сириус Строй" на 381,6 тыс. сомов, ОсОО "Строй Сервис АА" - на 238,8 тыс. сомов, которые числятся по учету в дебиторской задолженности.

Отчет о финансах ОсОО "КТ Мобайл":