Налоги повысят, а штрафы снизят. Минэкономики внесло поправки в Жогорку Кенеш. Разбираемся
Министерство экономики и коммерции вынесло на общественное обсуждение поправки в Налоговый кодекс и другие документы в сфере налогообложения. После обсуждения итоговые предложения были внесены в Жогорку Кенеш. Свои предложения озвучили госведомства и бизнес-сообщество. Kaktus.media решил разобраться в предложениях.
Для чего это делается?
Кабмин реализовывает указы президента "О поддержке субъектов малого предпринимательства, создании благоприятного налогового и таможенного климата", "О поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства", а также создает условия для добросовестной конкуренции и сокращения теневой экономики.
Что будет меняться?
1. Расширение режима единого налога
Расширение режима на основе единого налога без ограничения объема выручки. При этом будут установлены ставки:
для производства и реализации товаров:
- в безналичной форме - в размере 2%;
- в наличной форме - в размере 4%.
для оказания работ и услуг:
- в безналичной форме - в размере 4 %;
- в наличной форме - в размере 6%.
2. Освобождение малого бизнеса от налогов
Обсуждается бессрочное освобождение от уплаты налогов индивидуальных предпринимателей с годовым объемом выручки от реализации товаров, работ, услуг до 8 млн сомов, выполняющих требования по применению ККМ, а также уплачивающих страховые взносы по государственному социальному страхованию.
3. Сниженные ставки единого налога взамен патента
Предлагаются пониженные ставки единого налога для субъектов торговли, за исключением производителей, импортеров, дистрибьюторов и субъектов, реализующих ГСМ, лекарственные средства и медицинские изделия, при условии обязательного применения ККМ и/или электронных счетов-фактур в размере:
- 0,5% - с годовым оборотом до 30 млн сомов;
- 1% - с годовым оборотом от 30 млн сомов до 50 млн сомов.
4. Повышение ставок НСП в связи со снижением ставок единого налога до:
- 3% - в случае реализации товаров в адрес субъектов, осуществляющих деятельность по патенту, единому налогу с пониженной ставкой налога и в зонах торговли с особым режимом;
- 4% - в случае реализации товаров в адрес обезличенных субъектов.
5. Продление ставки НСП в 0%
Продлевается на один год ставка налога с продаж 0% при безналичных платежах при реализации субъекту на общем режиме и субъекту на едином налоге с обычными ставками 4% при наличном расчете и 2% при безналичном расчете.
6. Снижение ставки по единому налогу для налогоплательщиков в сфере общественного питания
Предусмотрено снижение ставок по единому налогу для услуг общественного питания без ограничения по объему выручки.
Ставка единого налога для субъекта общественного питания снижается с 8% до:
в Бишкеке и Оше:
- 6% – в наличной форме;
- 4 % – в безналичной форме.
на остальной территории КР:
- 5% – в наличной форме;
- 3% – в безналичной форме.
7. Стимулирование развития туристической отрасли
Предлагается предусмотреть в рамках единого налога категории туроператорской и турагентской деятельности без ограничения по объему выручки.
Для туроператорской деятельности ставка единого налога:
- 4% – в наличной форме;
- 2%– в безналичной форме.
Для турагентской деятельности - в размере 8%.
При этом для субъектов турагентской деятельности налоговой базой является агентское вознаграждение.
8. Развитие Парка креативных индустрий
Для стимулирования предпринимателей в сфере креативной экономики и увеличения инвестиционной привлекательности ПКИ предлагается для резидентов ПКИ установить ставки единого налога в размере:
- в 2023 и 2024 годах – 0,5%;
- в 2025 и 2026 годах – 1%;
- с 2027 года – 2%.
9. Снижение размеров штрафов
Снижены размеры штрафа за нарушение требований по применению ККМ из-за невыдачи кассовых чеков. Теперь будет применяться взыскание за первое правонарушение и градация штрафов за последующие от 500 сомов для физлиц и 5 000 сомов для юрлиц.
В случае уплаты штрафов за налоговые правонарушения в течение 15 календарных дней со дня получения постановления о наложении штрафа размеры штрафов уменьшаются на 70%.
10. Снижение размера страховых взносов для субъектов единого налога
Для субъектов единого налога размеры страховых взносов снижаются с 1 900 до 800 сомов, то есть как в патенте.
Для ИП ставки тарифов страховых взносов в размере 6% от размера среднемесячной заработной платы в разрезе районов и городов КР без учета данных по предприятиям и организациям, уровень среднемесячной зарплаты которых более чем на 50% превышает средний уровень заработной платы по республике в целом.
11. Создание специального налогового режима для зон торговли с особым режимом
Субъекты зоны торговли с особым режимом уплачивают сумму налога по торговой деятельности (крупные оптово-розничные рынки республики, включенные в объекты стратегического значения) в зависимости от заявленной суммы годового объема выручки.
Субъекты таких зон будут освобождены от обязательства применения ККМ и годовую сумму налога на ведение такой деятельности будут уплачивать на ежемесячной основе равными долями в размерах, установленных в зависимости от годового оборота.
12. Включение простаивающих промышленных предприятий КР в перечень преференциальных видов промышленной деятельности
Кабмин утвердит перечень промышленных предприятий, преференциальных населенных пунктов и видов промышленной деятельности, подлежащих льготному налогообложению.
Для включенных в указанный перечень предприятий будут предоставлены льготы по налогу на прибыль, НДС, НСП.
13. Возникновение обязательства по уплате НСП для застройщиков
По новой редакции Налогового кодекса для застройщиков установлена ставка НСП в 2%.
Для поддержки стройсектора предлагается поправка в НК, по которой к договорам долевого строительства, заключенным до 1 января 2022 года, действуют нормы Налогового кодекса КР от 17.10.2008 года в течение срока до 1 января 2024 года.
14. Налогообложение услуг в сфере IT-индустрии
Субъектам IT-индустрии предусматривается уплата налогов на основе единого налога со снижением ставок (при наличных платежах - с 6% до 4%, при безналичных платежах - с 4% до 2%) и удаленной регистрацией.
Для резидентов ПВК предоставляется освобождение от обязанности налогового агента в отношении иностранной организации, оказывающей услуги, местом поставки которой является КР ("обратного НДС").
15. Передача на аутсорсинг функций органов налоговой службы
Предлагается правом проведения выездных налоговых проверок наделить, помимо налоговых органов, также аудиторские организации, аккредитованные уполномоченным налоговым органом (на добровольной основе по выбору налогоплательщика).
16. Освобождение от НДС поставок транспортных средств, произведенных на территории КР
Сейчас в КР планируется открытие предприятий по производству транспортных средств на двигателях внутреннего сгорания, а также электробусов.
Для развития производства транспортных средств на территории КР проектом предлагается освободить от уплаты НДС реализацию транспортных средств, произведенных предприятиями КР.
17. Доступ к банковским операциям
Для улучшения налогового администрирования через доступ к банковским операциям налогоплательщика предлагается внести изменения в части предоставления банками информации налоговой службе по операциям, отраженным на счетах налогоплательщика, а также информацию о текущем состоянии его счета на основании запроса ГНС или через системы межведомственного электронного взаимодействия.
В целях эффективной автоматизации проектов ГНС, от учета товаров и услуг до реальной оплаты за них, ГНС необходимо получать фактические данные об оплате за товары и услуги с банковских переводов между участниками товарооборота и информацию с банковских счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
В случае успешной реализации проектов ГНС значительно сократит выездные проверки, что минимизирует риски коррупции со стороны организаций и налоговых органов. При выявлении несоответствий между сопроводительными документами на товар и перемещениями денежных средств ГНС начислит налоговые обязательства без проведения выездной проверки.
18. Применение рыночной цены в торговле с субъектами специального налогового режима
На практике выявляются случаи, когда производители или импортеры товаров реализуют однородные товары разным покупателям - субъектам предпринимательства по сильно отличающимся ценам, например, в адрес субъектов общего режима по высоким ценам, а в адрес субъектов специальных режимов (к примеру, кто на патенте), согласно документам, по низким ценам, причем разница между ценами товаров может отличаться в несколько раз.
Для пресечения уклонения от уплаты налогов предлагается, что в случае, когда рыночная цена на товар, работу, услугу определяется в отношении налогоплательщика, у которого цены реализации в адрес субъектов, обладающих признаками бездействующего лица или применяющих специальный налоговый режим, отличаются более чем на 30% от цены реализации в адрес субъектов, осуществляющих деятельность на общем налоговом режиме, в качестве рыночной цены применяется средневзвешенная цена однородных товаров, реализованных в адрес субъектов, осуществляющих деятельность на общем налоговом режиме.
19. Дополнительные льготы по подоходному налогу
- Освобождение доходов, полученных в виде возврата части суммы, указанной в контрольно-кассовых чеках, на приобретенные товары, работы, услуги в соответствии со статьей 95 НК КР ("кэшбек").
- Освобождение доходов, полученных в виде стоимости услуг по организации и проведению семинара, тренинга, круглого стола, проводимых для их участников на безвозмездной основе, включая услуги преподавания, стоимость раздаточных материалов, питания, проживания и транспортных услуг.
20. Отсрочка уплаты акцизного налога
Для поддержки субъектов предпринимательства вносятся изменения по отсрочке уплаты акцизного налога с предоставлением банковской гарантии.
21. Продление учетной регистрации до 1 января 2024 года
Предлагается продлить срок прохождения регистрации до 1 января 2024 года для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в качестве сельскохозяйственного производителя, сельскохозяйственного кооператива, торгово-логистического центра сельскохозяйственного назначения.
22. Введение налога на доход при реализации руд и концентратов, содержащих серебро, медь, сурьму, ртуть, олово и вольфрам, взамен налога на прибыль по аналогии с действующим механизмом налогообложения золота
Для прозрачности налогообложения вводится налог на доход, зависящий от цены на металлы, взамен налога на прибыль. Налоговой базой является выручка от реализации руды и концентрата, содержащих серебро, медь, сурьму, ртуть, вольфрам, олово, а также их готовой продукции.
23. Патентная система
Для оптимизации патентной системы предлагается установить срок действия патентов для торговли до 1 января 2024 года.
В целях дальнейшего стимулирования предпринимателей к переходу к более современным методам налогообложения, учету и прозрачности деятельности проектом предлагается установление срока действия патента для торговой деятельности.
