300 тыс. компаний могут закрыться в Казахстане из-за налоговой реформы. Последствия для КР
В Казахстане проводят масштабную налоговую реформу. Малый и средний бизнес уже заявляет, что новые правила работы заставят их попросту закрыться или мигрировать к соседям, где лучше условия и налоговые ставки. Кыргызстан может оказаться не только в центре притока компаний, но и столкнется с дилеммой: заработать на неразберихе, которая будет царить до сглаживания всех шероховатостей, или поступить по-соседски и помочь Казахстану с поставками товаров в турбулентный период.
Новые ставки НДС и проблемы для МСБ
Президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев подписал новый Налоговый кодекс 18 июля 2025 года. Документ со всеми изменениями вступит в силу 1 января 2026 года. Он довольно объемный и насчитывает более 1 000 страниц и 882 статьи.
Среди главных новшеств:
- повышение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 12% до 16%;
- ужесточение норм для специального налогового режима для малого и среднего бизнеса;
- фактически исключение возможности вести бизнес между крупными и мелкими компаниями (теперь крупный бизнес должен будет оплачивать налоги за МСБ);
- повышение акцизных налогов на табак и алкоголь;
- введение акцизного налога на энергетические напитки.
Сам порог оборота, при котором предприниматели должны платить НДС, тоже снижен. Кроме того, с 1 января 2026 года в Казахстане останутся только три специальных налоговых режима: СНР на основе упрощенной декларации, для крестьянских фермерских хозяйств и новый режим для самозанятых. И вот здесь тоже было много споров, когда власти Казахстана утверждали так называемый запретительный список - перечень видов деятельности, которым полностью закрывают доступ к упрощенной системе налогообложения.
В итоге под запрет попали 44 категории. Основные сферы, исключенные из специального налогового режима (СНР):
- Вся финансовая, страховая и посредническая деятельность, включая ломбарды, банки, страховых брокеров и агентов.
- Производство и оптовая реализация подакцизной продукции (табак, алкоголь), а также реализация бензина, дизельного топлива и мазута. Исключение - розничная реализация сжиженного газа.
- Консультационные и маркетинговые услуги, деятельность в области бухгалтерского учета, аудита, а также адвокатская и нотариальная деятельность.
- Строительство жилых и нежилых зданий - разработка проектов и само строительство, а также реализация жилищного фонда – покупка или продажа многоквартирных и жилых домов.
- Добыча всех видов полезных ископаемых, кроме старательства, а также деятельность, связанная с оборотом лома цветных и черных металлов.
Решение принято по поручению главы государства Касым-Жомарта Токаева, оно должно обеспечить макроэкономическую стабильность и нивелировать негативные последствия экономических реформ.
Почему бизнес недоволен
Несмотря на послабления, которые все же были приняты, бизнес и эксперты все равно не спешат радоваться. Они отмечают, что предпринимателей ждут темные времена. В первую очередь это связано с тем, что в такие короткие сроки бизнес просто не успевает подготовиться как к новым требованиям, так и к росту издержек, которые они за собой несут. Снижение порога НДС и повышение его ставки могут привести к росту цен. Производители предупреждают, что стоимость продуктов питания уже начала расти и еще увеличится минимум на 30-50%.
"У них там, на мой взгляд, достаточно серьезное ужесточение налогового законодательства. В разы понизили порог НДС и его ставку, из-за этого в РК будет дополнительная инфляция. Потом ставка Национального банка 18% стала. Это делается, чтобы обуздать инфляцию. Но в итоге ставка комбанков будет в районе 27-28%. А как развивать бизнес, если кредиты короткие и ставки высокие? Следовательно, будут меньше брать кредитов, банки будут вносить корректировки и по депозитам", - говорит глава Ассоциации рынков Сергей Пономарев.
В Казахстане все еще много споров вызывает п. 16 ст. 286, который запрещает компаниям учитывать расходы при работе с поставщиками, применяющими упрощенный налоговый режим. По сути малые предприятия теряют возможность работать с крупными партнерами, а крупные лишаются налоговых вычетов по таким сделкам. В итоге страдают все: бизнес - из-за потери доходов, потребители - из-за роста цен, государство - из-за ухода части компаний в тень.
"Власти вернулись к старому списку разрешенных видов деятельности по упрощенке и пообещали на время отменить проверки малого бизнеса. Но это не снимает структурных рисков. Не было никаких комментариев по поводу главной проблемы, с которой многие субъекты МСБ с начала 2026 года в любом случае столкнутся", - говорит юрист Ержан Есимханов.
Крупные компании, в том числе торговые сети, прямо сейчас просят своих поставщиков из МСБ перейти на общеустановленный режим, потому что расходы по ним на вычеты брать не смогут.
По сути крупные компании уже начали менять правила игры, подталкивая малый бизнес к уходу с упрощенки. Рынок будет перестраиваться, но не все выдержат новые правила игры. Многие малые предприятия закроются или начнут сокращать штат, чтобы удержаться на плаву. Власти РК, к слову, с такими оценками экспертов согласны.
Налоговая реформа, по расчетам Министерства национальной экономики, может привести к закрытию до 300 тыс. компаний. Власти называют это "естественной очисткой рынка", но для предпринимателей это звучит как приговор.
Глава Ассоциации рынков Кыргызстана Сергей Пономарев считает, что сейчас в Казахстане самая главная проблема - существенное снижение порога НДС. Оно делает плательщиком этого налога множество субъектов малого и среднего бизнеса. И это большая сложность.
"Это сложность организационная как для субъектов бизнеса, так и для госорганов, потому что сразу увеличивается операционная деятельность в налоговом администрировании. Когда увеличится налоговое администрирование, оно ляжет на плечи налогоплательщиков, которые психологически не привыкли работать с НДС.
Если у субъектов малого бизнеса нет субкультуры платить НДС - это выход из зоны комфорта. И это всегда крайне болезненно. Потом организационная работа между крупным и малым бизнесом - тоже достаточно непростой момент. В Казахстане замахнулись на грандиозные реформы, и я бы соседям посоветовал: торопиться надо медленно", - считает Сергей Пономарев.
Искать новые юрисдикции
Предприниматели из РК, которые работают не с розничными потребителями, а с другими фирмами (business-to-business - B2B), действительно отмечают, что для них самое опасное в новом Налоговом кодексе - не сам НДС, а снижение порога и запрет на зачет B2B. То есть теперь они должны будут платить с оборота налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 16%.
Причем прибыльность их бизнеса может не превышать 10%. Ну а собственно с прибыли они должны будут выделять государству 20%. И таким образом, их бизнес становится совершенно не рентабельным и даже убыточным.
И чтобы избежать такого налога, им придется сделать свое предприятие совсем крошечным, в котором едва ли смогут работать больше трех человек. Владелица научно-исследовательского агентства креативных решений New Decision Group Жанна Нурсеитова работает на общеустановленном режиме (ОУР), но у ее агентства есть подрядчики - небольшие типографии, видеографы, SMM-агентства, дизайн-студии, разработчики сайтов, копирайтеры, ивент-агентства. Все они ИП на упрощенном режиме, при этом их заказчики бизнес, а не физлица. И теперь либо им самим переходить на общий режим, что делает их бизнес убыточным, либо компаниям-заказчикам платить налоги за них.
"Я, как и другие заказчики, буду вынуждена обращаться в крупные типографии и видеостудии. Там, конечно, дороже, а значит, я подниму ценник. А мои подрядчики погибнут. Их сотрудники пополнят армию безработных. У крупных агентств есть свой штат, им не нужны специалисты из маленьких студий", - объясняет Жанна Нурсеитова.
Предприниматели уверены: из-за новых поправок в Налоговый кодекс рынок монополизируется, а сотни малых бизнесов исчезнут. Более крупные компании просто откажутся от мелких поставщиков, чтобы избежать дополнительного налогообложения.
И какой же выход? Казахский бизнес подумывает, а некоторые и уже переносят свой бизнес в соседние страны, в том числе и Кыргызстан. Например, владелица небольшого производства Динара нанимала мелких частных предпринимателей для развоза своей продукции. Таких поставщиков было примерно треть. Сейчас им нужно переходить на общеустановленный режим, нанимать бухгалтера и платить больше налогов. Доход упадет вдвое, смысла работать на своей машине нет. Но и бизнес Динары не выживет, если она перейдет на крупных логистов. Какой итог? Она открыла компанию в Кыргызстане, а бизнес в РК прекратит работу с 1 января 2026 года. Динаре выгоднее поставлять продукцию в наши магазины как кыргызстанскому производителю, чем как казахстанскому.
И это далеко не единичная история. Председатель правления Казахстанской ассоциации налоговых консультантов Сакен Карин отмечает, что казахстанские предприниматели рассматривают переезд в Кыргызстан и Узбекистан из-за изменений в налоговой политике
"Резкое увеличение налогового бремени именно на малый бизнес может спровоцировать угнетение предпринимательской инициативы, что мы в принципе уже сейчас видим. Некоторые закрываются, некоторые пытаются уйти в другую юрисдикцию – кто-то хочет уйти в Кыргызстан, кто-то Узбекистан рассматривает", - отмечает Карин.
Он уверен: бизнес опасается дальнейшего ухудшения экономической ситуации в стране. А отсутствие возможности брать налоговые вычеты будет разрывать сектор В2В и В2С.
"Непонятно для меня, для чего это делать в отношении 97% налогоплательщиков, когда можно было просто улучшить налоговое администрирование. К чему это приведет? Мы увидим это через год", – сказал он, отметив, что, на его взгляд, ни к чему хорошему это не приведет.
Глава Ассоциации рынков Кыргызстана Сергей Пономарев отмечает, что малый бизнес из приграничных районов Казахстана может попробовать перейти в Кыргызстан и Узбекистан, столкнувшись с трудностями.
"Субъекты бизнеса, которые покрупнее, средние или более крупные, если у них дела не пойдут, могут выбрать любую страну для переноса своего бизнеса. Могу сказать так: если где-то в государстве делают ошибки в экономических реформах, малый и средний бизнес, конечно, может голосовать ногами", - заключил он.
Не отпугнет ли налоговая реформа инвесторов?
Глава Международного делового совета Аскар Сыдыков также отмечает, что сейчас инвесторы больше рассматривают страны Центральной Азии как единый рынок. И переговоры с иностранными компаниями обычно ведутся с прицелом на работу во всем регионе. Именно поэтому любое резкое изменение налоговой политики воспринимается как регуляторный риск. И это может охладить интерес к региону со стороны иностранных инвесторов.
"Для инвесторов налоги, конечно, важны, но это не единственное соображение при планировании бизнеса. Инвесторы рассматривают такие факторы, как инфраструктура, то есть логистическая, финансовая, человеческая инфраструктура. Насколько на рынке есть квалифицированные специалисты, доступ к финансам, налажены ли логистика и торговля между странами. Они смотрят, какие есть свободные ниши", - говорит Аскар Сыдыков.
Наш регион весьма привлекателен, это говорилось на встречах с Евросоюзом, с США, со многими другими странами. И налоги, конечно, будут учитываться при принятии решений о вложении средств, но тоже наряду с другими факторами.
"В принципе, зарубежные инвесторы привыкли к довольно высокому уровню налогообложения, высоким ставкам налогообложения в развитых странах. А наши налоги в регионе Центральной Азии все равно несколько ниже, чем в развитых странах", - заключил он.
Как быть Кыргызстану?
Рост ставки НДС в Казахстане фактически делает стоимость товаров конечных производителей в РК дороже, и они становятся менее конкурентными на рынке. И в этой ситуации есть два выхода. С одной стороны Кыргызстан может воспользоваться окном возможностей и получить прибыль, пока казахстанское правительство исправляет ошибки, или же решат спасти братский народ, поставляя ему кыргызские товары и продукты.
Аскар Сыдыков отмечает, что МДС также отслеживает ситуацию у соседей, и считает, что переходы казахского бизнеса в Кыргызстан вполне возможны.
"Но нужно тоже понимать, что с новым Налоговым кодексом в Казахстане, кроме увеличения налоговой нагрузки для отдельных категорий, есть и снижение для других категорий, уменьшение налоговой отчетности, введение прогрессивной шкалы. Конечно, повышение ставки НДС и снижение порога по нему - основные ключевые факторы, которые могут заставить бизнес задуматься о релокации", - считает Аскар Сыдыков.
Если такие мысли о релокации будут, то нам нужно создать условия для перехода бизнеса Казахстана к нам, потому что экономике Кыргызстана это будет на пользу.
"Тем более для казахстанских предпринимателей наш рынок довольно знаком. У нас сотни предприятий с казахстанским участием работают успешно много лет. Так же, как и наши предприниматели активно осваивают рынок Казахстана. В принципе, периодически перетоки происходят и сейчас. Это не новость. Это то, что и так происходит, потому что любой бизнес всегда думает если не о релокации, то о расширении", - считает глава МДС.
Основатель Ololo Данияр Аманалиев рассказал, что сейчас его компания проходит все необходимые процедуры и процессы для того, чтобы запуститься в Алматы. Поэтому они непосредственно соприкасаются с вопросом налогов и изучают все изменения, которые происходят. Но при этом бизнесмен отмечает, что "воспользоваться ситуацией" - это не та призма, через которую Кыргызстану стоит смотреть на происходящие у соседей процессы.
"Мне кажется, будет полезно, если мы будем подробно изучать то, что происходит сейчас в Казахстане, и извлекать свои уроки. Возможно, стоит поделиться своим опытом. И в этой конкуренции налоговых режимов и условий для ведения бизнеса будем вместе с Казахстаном параллельно расти, помогая друг другу как бы лучшими сторонами", - считает Данияр Аманалиев.
Я бы предлагал смотреть на это не с позиции соперничества такого, где давайте мы у них отберем, а с позиции скорее взаимодействия, взаимного обучения, изучения того, что хорошо работает в одной стране, чтобы применить в другой.
Глава Ololo выделил несколько важных положительных моментов, которые есть как в Казахстане, так и в Кыргызстане. В РК Налоговый кодекс приняли еще в июле 2025 года, т. е. за полгода до его вступления. И сейчас его до сих пор дорабатывают в сторону улучшения и смягчения условий для бизнеса, что вполне приемлемо.
"Если бы вам выпустили Налоговый кодекс заранее, за полгода до начала его работы, а потом еще начали ухудшать, это было бы неприемлемо. В Казахстане выпустили заранее, бизнес ознакомился, есть время на изменения. В Кыргызстане же новую редакцию Налогового кодекса президент принял в середине января, а действовать она начала с 1 января. Мне кажется, это была большая ошибка, и вот мы можем поучиться процессу у наших соседей", - говорит Данияр Аманалиев.
При этом он отметил, что у Кыргызстана в налоговом отношении есть колоссальные преимущества. И они останутся даже с учетом всех послаблений, которые сейчас планируют ввести в РК.
"Я говорю, например, о том, что в РК хотят значительно расширить список кодов для упрощенного режима работы. А у нас упрощенный режим действует почти для всех видов бизнеса. Потом, у нас есть Парк креативных индустрий. И мы видим, что некоторые казахстанские компании уже регистрируются в Кыргызстане. Это задолго до изменений в Налоговом кодексе Казахстана начало происходить. И мы видим все больше и больше интереса", - рассказал бизнесмен.
Многие компании нам говорят, что они хотят подождать до момента окончательного запуска нового кодекса в Казахстане, чтобы уже окончательно решить, будут они в Кыргызстане запускаться или нет.
"Я бы хотел, чтобы мы думали не через призму, как бы нам переманить казахские бизнесы, а скорее, чтобы Казахстан адаптировал такую же налоговую политику и тоже создал классные условия для развития креативных индустрий, потому что во взаимодействии кыргызских креаторов с казахскими может происходить много чуда.
Например, такого взаимодействия очень много в кино. И мы можем на примере кино видеть, что сотрудничество между странами может давать очень большие плоды. Мне кажется, много есть преимуществ у Кыргызстана и много есть преимуществ у Казахстана. И надо учиться друг у друга и в каждой стране адаптировать те преимущества, которые есть у другой страны тоже, а не мыслить через призму конкуренции, соперничества и так далее", - заключил Данияр Аманалиев.
