Патенты в Кыргызстане. Уйти, чтобы снова вернуться
Председатель кабинета министров Адылбек Касымалиев, подводя итоги своей работы на посту за первые 100 дней, сделал неожиданное заявление: кабмин решил вернуться к патентной системе. Вот это новость! В последние три года власти только и делали, что активно отказывались от патентов, практически полностью уйдя от системы, чтобы снова вернуться к ней.
Временная мера длиною почти в 30 лет
Патентная система налогообложения появилась в Кыргызстане на заре независимости. Режим действует с 1996 года. Изначально он предусматривал выдачу патентов на мелкооптовую торговлю. Позже количество видов деятельности, которые можно осуществлять по патенту, только росли. Страна училась жить в новых экономических условиях, начала развиваться рыночная экономика, люди стали заниматься бизнесом.
Для чего в стране вводились патенты? Для того чтобы предпринимателю не нужно было думать о сложных налоговых отчетах, нанимать бухгалтера, а можно было просто пойти в налоговую раз в месяц и сделать разовый платеж.
И эта упрощенная схема налогообложения, по идее, должна быть дороже, чем комплексные налоговые выплаты со списком налогов, которые нужно выплачивать по графику при строгой отчетности. Предприниматели были на это согласны. В Кыргызстане стал активно развиваться малый бизнес.
"Патенты изначально вводились как временная мера. Но все мы знаем шутку про то, что нет ничего более постоянного, чем временное. И на практике с патентами мы видим, что это так и есть", - говорит глава Ассоциации рынков Сергей Пономарев.
Патентная система была очень удобна и для предпринимателей, и, на мой взгляд, для государства.
"Здесь меньше административных потерь, временных, бюрократических. Просто покупаешь патент и все. Причем напомню, что патент берется авансом, т. е. неважно, наторговал человек или оказал услуг на такое-то количество или нет, он все равно оплачивает налоги вперед, а не по факту", - говорит эксперт.
В 2007 году премьер-министр Кыргызстана Алмазбек Атамбаев подписал постановление правительства Кыргызской Республики о Программе по легализации теневой экономики в Кыргызской Республике на 2007-2010 годы. Документ в том числе предусматривал пересмотр системы патентного налогообложения. Но не в сторону сокращения. Тогда правительство считало систему очень даже рабочей и полезной, хоть и с недостатками.
Практика применения системы патентного налогообложения показала ее определенную эффективность.
"Она ведет к сокращению коррупции, упрощению уплаты налогов, но в то же время ей присущ ряд недостатков. В первую очередь, она не стимулирует компании к росту, уменьшает возможности работников получать в будущем адекватное социальное обеспечение. В этой связи необходимо более детально изучить положительные и отрицательные стороны добровольного и обязательного патентирования, разработать методологию расчета стоимости патента", - говорилось в документе.
Уже тогда высказывались мнения, что нужно как минимум сократить число выдаваемых предпринимателям патентов. Например, об этом в декабре 2008 года говорил председатель Государственного комитета по налогам и сборам КР Ахматбек Келдибеков.
"Правительство создало очень благоприятные условия для развития легкой промышленности. Но в республике предприятия 124 видов экономической деятельности платят налоги по патентам. Из-за такого большого количества предпринимателей, подпадающих под эту систему, у нас искажена реальная статистика: никто не ведет бухгалтерский баланс и не сдает отчет в статкомитет. Мы не знаем реальную ситуацию в этой сфере, поэтому хотим сократить количество видов патентов до 60-70", - отмечал он.
Попытки сократить число патентов были в том же 2008-м, когда в республике затеяли очередную налоговую реформу. Итогом стало даже принятие постановления правительства, которым виды деятельности по патенту сократили, а на действующие повысили ставки. Но уже на следующий год после многочисленных обращений бизнеса документ пересмотрели, число видов деятельности по патентам осталось 124.
В дальнейшем число видов деятельности по патентам росло. Периодически предпринимались попытки поднять ставки по ним, сократить число патентов. Но предприниматели реагировали на подобные инициативы крайне отрицательно. В итоге максимум росли ставки по патентам, но сами они оставались.
Фискализация и новые системы
Реальные же попытки уйти от патентов начались примерно 10 лет назад. Налоговики предлагали отказаться от упрощенной системы налогообложения, ссылаясь на невозможность контроля реальных доходов. Даже заявлялись сроки, когда произойдет полный отказ от системы - 2017 год. Бизнес просил оставить патенты, чтобы конкурировать с предпринимателями из стран Евразийского экономического союза, куда Кыргызстан как раз в тот период вступал. Полного отказа, конечно, не случилось, но процесс в итоге был запущен.
"С 2016 года проводилось поэтапное разделение патентной системы на индивидуальную предпринимательскую и трудовую деятельность. Индивидуальная трудовая деятельность - это самозанятые предприниматели без права найма работников, которые зарабатывают на свои личные нужны. Вторые - это обычные патентщики: предприниматели, торговцы и так далее", - рассказывал ранее экс-зампредседателя ГНС Нурлан Умтулов.
В это же время республика взяла курс на фискализацию, то есть максимальный перевод всех налоговых процедур в онлайн-режим. В первую очередь это были контрольно-кассовые машины с функцией передачи данных на серверы налоговой службы в онлайн-режиме. Коснулись нововведения и патентной системы. С июля 2018 года приобретать патент стало возможно онлайн. Идеей фикс правительства было заставить абсолютно всех предпринимателей поставить ККМ. Сделать это не получилось. ККМ-онлайн внедрять решили поэтапно. Запомните эту инициативу. Она еще сыграет немалую роль в истории с отменой патентов.
Но это было только начало. С 2020 года в Кыргызстане стали применять систему электронных счетов-фактур, а с 2022-го - электроннных товаротранспортных накладных. Особого восторга у бизнеса эти идеи не вызвали. Предприниматели с завидным постоянством жаловались на то, что они неудобны, постоянно виснут и добавляют им больше проблем, чем пользы.
Всем перейти на ККМ
Новый виток отмены патентов начался после смены власти в 2020 году. Уже на следующий год была представлена новая редакция Налогового кодекса, и в ней не оказалось патентов. Как добровольных, так и обязательных.
Этому предшествовал указ президента. Согласно указу президента, кабмин должен разработать законопроект о снижении размера штрафа за нарушение требований по применению ККМ и ставки единого налога для предпринимателей.
Также указ предусматривал оптимизацию видов деятельности, подлежащих патентной системе налогообложения. Но при этом все должны были применять ККМ.
Указ предполагал освобождение уличных торговцев от обязательного установления контрольно-кассовых машин. Но внедрение ККМ не устраивает малый и средний бизнес, представители которого ранее работали по патентам.
"Ситуация с патентами изменилась, когда предшествующий руководитель кабинета министров в жесткой форме потребовал ввести для всех субъектов малого бизнеса не только ККМ, но и ЭТТН и ЭСФ. Мы пытались объяснить, что для субъектов малого бизнеса ведение предпринимательской деятельности в таких условиях будет практически невозможно. Нас не слышали. Потом процесс по КТМ вроде более-менее сдвинулся", - говорит Сергей Пономарев.
Вопрос внедрения ККМ стал больной темой. Массовые митинги работников базаров заставили прийти туда даже президента и главу кабмина.
После долгих обсуждений часть патентов все же осталась. В редакции нового Налогового кодекса от 2021 года было решено отказаться от таких режимов, как обязательный патент или налоговый контракт. Патенты оставили именно с отсрочкой на два года (до 1 января 2024 года).
В итоге с 1 января 2024 года в Кыргызстане прекратилась торговая деятельность на основе патента.
Все предприниматели должны были по новой пройти регистрацию и выбрать подходящий им для работы налоговый режим - общий или по единому налогу.
И снова вернуться к старому
В декабре прошлого года в Кыргызстане сменился председатель кабинета министров. Вместо Акылбека Жапарова на пост был назначен Адылбек Касымалиев. После этого риторика власти в отношении тех самых элементов фискализации, которые вызывали у предпринимателей больше всего нареканий, значительно изменилась.
Главой Государственной налоговой службы стал Алмамбет Шыкмаматов. Он сразу же заявил, что ЭТТН будет отменена почти для всех товаров.
"Хотелось бы отдельно отметить и поблагодарить нынешнее руководство и налоговой службы, и Министерства экономики, и председателя кабинета министров, и других крупных руководителей, которые услышали, что по ЭТТН, электронным счетам-фактурам субъектов налогового администрирования работать будет практически невозможно. Мы были в дискуссиях, мы объясняли, нас услышали. В итоге принято постановление, которое оставляет ЭТТН только для подакцизных групп товаров и лекарств с 2027 года", - говорит глава Ассоциации рынков.
Это значительно упрощает работу, и бизнес прям вздохнул.
Теперь кабмин анонсировал и возврат патентов. Глава ГНС Алмамбет Шыкмаматов сообщил подробности возвращения в систему налогообложения патентов. Сейчас готовится проект указа, на основании которого будут возвращены патенты для малого и среднего бизнеса.
"Ставки патента не будут прежними. Их установят с учетом доходов предпринимателей и особенностей регионов. Это касается торговли, малого и среднего бизнеса. Спецрежим для базаров сохраняется только на рынке "Кара-Суу", а на "Дордое" отменяется. Но на рынке "Кара-Суу" единая ставка будет заменена на патент. Работающие по патенту будут освобождены от необходимости применять ККМ и ЭСФ", - сказал он.
"Те, кто вернется на патентную форму налогообложения, будут освобождены от использования ККМ и ЭСФ", - подчеркнул Алмамбет Шыкмаматов, пообещав, что точный список патентов будет представлен позже.
Сергей Пономарев отмечает, что государство наконец-то услышало, что бизнесу выгоднее и проще работать через патентную систему. Предпринимателям дали возможность выбора. Они могут работать по той системе, по которой им удобно.
"Введение патентной системы, ее возвращение - это, безусловно, очень хороший сигнал. Я уже разговаривал с некоторыми предпринимателями, которые торгуют на рынках, рассказал про возврат патентной системы. Они рады, потому что им так удобнее. Мы поработали по ККМ. Когда речь про оборот у предпринимателя, на мой взгляд, несерьезно было говорить о том, что кто торгует картошкой или помидорами на рынках, скрывает огромные суммы. Это было больше привязано к оптовой торговле", - считает он.
Глава Ассоциации рынков напомнил, что предприниматели неоднократно говорили о том, что патенты надо оставить. В ходе практики отказа от патентов на торговлю стало понятно, что не стоит бизнес заставлять тратить много времени на сдачу разных отчетов и уплату, например, налога в 500 сомов.
"Практика оказалась неудачной. Надеюсь, что эта ситуация в будущем научит государство идти активнее на контакт с бизнесом, когда будут приниматься какие-то новые решения. Когда государство вводит новые регуляторы, они должны это промониторить и спросить бизнес, что они по этому вопросу думают. Предприниматели сразу скажут, какие идеи не будут работать. Это сэкономит деньги, время и нервы огромному количеству как предпринимателей, так и самим чиновникам", - заключил Сергей Пономарев.
